Damit die deutsche Wirtschaft wieder Fahrt aufnimmt, müssen die Koalitionäre das Steuer­recht verein­fachen, Bürokratie ab­bauen und die Digitalisier­ung voran­treiben. 
 
Im Steuerrecht braucht es u. a. einen Kurs­wechsel weg von dem Streben nach Einzelfallge­rechtigkeit hin zu mehr Pauschalier­ungen und Typisierungen. Beim Bürokratie­abbau ist der Wille der neuen Bundes­regierung zwar erkennbar, doch bleibt abzu­warten, ob sie die Pläne auch umsetzen kann. Denn ein erheblicher Teil der Be­lastung kommt aus Brüssel und die dortige Politik ist wider­sprüchlich: Zwar beab­sichtigt die EU-Kommission einer­seits, mit dem „Omnibus-Paket“ Regelungen wie bei der Nachhaltigkeits­berichterstattung abzubauen. Doch gleichzeitig belastet sie den deutschen Berufs­stand mit neuen unsinnigen Auf­lagen – u. a. bei der Geldwäsche­prävention. Das passt schlicht nicht zusammen. Diese Bürokratie­wut muss die Bundesregierung stoppen. Auch mit Blick auf die Digitalisier­ung sind unsere Forderungen klar: Um die Digitalisier­ung hierzulande voranzu­bringen, muss das Digital­ministerium mit klaren Durchgriffs­rechten und genügend Budget ausge­stattet werden. Insellösungen und föderale Eitel­keiten müssen abge­schafft werden. 
 
Mit den notwendigen Struktur­reformen befasste sich auch ein Panel aus Wirtschafts­experten und Berufsan­gehörigen am ersten Kongresstag, das von Jan Hildebrand vom Handelsblatt moderiert wurde. Zu Gast waren Dr. Stephan Hof­meister, Präsident des Bundes­verbands der Freien Berufe e. V., Margaux Paulin Steiger, Familien­unternehmerin bei Steiger Hotels, und Prof. Dr. Jens Südekum, Professor für Inter­national Economics. Wir waren uns einig, dass derartige Reformen nur als gemein­same Kraftan­strengung gelingen können und neben dem politischen Engage­ment auch der Einsatz von Unter­nehmen, Bürgern und Berufs­stand gefordert ist. 
 
Am ersten Kongresstag richtete auch der Staats­minister im Sächsischen Staatsminis­terium für Finanzen Christian Piwarz sein Grußwort an den Berufs­stand. Im Anschluss teilte BFH-Präsident Dr. Hans-Josef Thesling seine Ge­danken u. a. zur Digitalisier­ung in der Finanzgerichts­barkeit, zum Einsatz von KI und möglichen Erleich­terungen beim Zugang zum BFH. Dr. Rolf Bösinger, Staats­sekretär im Bundes­ministerium der Finanzen, gab in seiner Rede Einblicke in die steuer­politischen Vorhaben der neuen Bundes­regierung. Er versicherte, dass sie der krankenden Wirt­schaft mit einer Vielzahl von Maß­nahmen wie u. a. dem soge­nannten „Investitions­booster“ unter die Arme greifen will. 
 
Am ersten und zweiten Kongress­tag erwartete die Gäste zudem ein vielfältiges Vortrags­angebot. Dabei standen u. a. zukunfts­relevante Themen wie „Steuern und KI – Neue Ent­wicklungen zur Symbiose von Mensch und Maschine“ im Fokus. Der dies­jährige „Treffpunkt junge Steuer­berater“ befasste sich mit dem Thema „Die moderne Kanzlei – Anforder­ungen für die Zukunft“. 
 
Unsere Bilder­galerien zum Kongress sind auf www.deutscher-steuerberaterkongress.de und hier verfügbar. Wir freuen uns, dass der Kon­gress ein voller Erfolg war. 
 
Ihr Hartmut Schwab

 
 

Die schwächelnde Konjunktur führt in Deutschland zu immer mehr Unternehmens­insolvenzen – das zeigt eine neue Studie des Instituts der deutschen Wirtschaft. Eine Trendwende ist nicht absehbar. Muss eine Gesell­schaft verkauft werden, sorgt die Sanierungs­klausel des Körperschaft­steuergesetzes dafür, dass Verluste auf Gesellschafts­ebene nicht verloren gehen und weiter steuerlich genutzt werden können. Das kann eine Gesell­schaft vor der Zer­schlagung schützen. 
 
Allerdings gibt es in der Praxis bisher viele offene Fragen zur konkreten An­wendung der Klausel. Daher legte das BMF Ende März 2025 ein Entwurfs­schreiben vor, das die Verwaltungs­auffassung zur Anwendung der Klausel klarstellt. Hieran können sich Steuer­pflichtige im Zweifels­fall orientieren. Das begrüßen wir natürlich, allerdings ist der aktuelle Entwurf aus unserer Sicht teilweise viel zu eng gefasst. 
 
Gerät eine Gesellschaft in wirtschaft­liche Schwierig­keiten, müssen die Gesell­schafter die Sanierungs­voraussetzungen durch verschiedene Unterlagen nach­weisen. Erstellt ein Wirtschafts­prüfer einen Sanierungs­plan und ein ent­sprechendes Gutachten, z. B. nach IDW S 6-Standard, gelten diese laut dem aktuellen BMF-Entwurf als gültige Nach­weise. Dies muss auch für Steuer­berater gelten, sofern sie das Sanierungs­gutachten nach den üblichen Methoden erstellen. 
 
Auch sieht der BMF-Entwurf vor, dass in Konzern­strukturen die Tatbestands­voraus­setzungen der Sanierungs­klausel bei jeder betroffenen Gesell­schaft gesondert zu prüfen sind. Wie soll das in der Praxis bei mehr­stufigen Struk­turen konkret umgesetzt werden? Dies ist in Fällen eines mittel­baren Beteiligungs­erwerbs viel zu aufwendig. Hier brauchen wir mehr Klarheit und praxis­taugliche Lösungen. 
 
Besonders kritisch sehen wir zudem die aktuelle Verwaltungs­auffassung zur Anwendung in Organschafts­fällen. So fordert das BMF, dass im Falle des Erwerbs eines Organ­kreises – bspw. Mutter­gesellschaft und deren Tochter­gesellschaften – die Voraus­setzung für die Sanierungs­klausel stets nur durch den Organträger – also die Mutter­gesellschaft – erfüllt sein muss. Das greift aus unserer Sicht viel zu kurz und lässt völlig außer Acht, ob die be­drohten Verluste im Betrieb bei einer Tochter­gesellschaft entstanden sind. 
 
Mit den genannten Heraus­forderungen sollte sich die Politik aus unserer Sicht zeitnah auseinander­setzen und gegeben­enfalls auch gesetzliche Anpassungen vornehmen. Wir brauchen dringend eine groß­zügigere Auslegung der Sanierungs­klausel durch die Finanz­verwaltung, damit sie in der Praxis auch umfassend greift. Hier bleiben wir für unsere Mandant­schaft und den Berufsstand am Ball.

Dr. Harst überzeugte das BStBK-Präsidium mit seiner Disser­tation „Essays on the Global Minimum Tax and Tax Com­plexity“. Darin untersucht er die Aus­wirkungen von Steuer­komplexität auf Unternehmen und Märkte. Als Beispiel für die steigende Kom­plexität zieht er die von der OECD ent­wickelte globale Mindest­steuer heran. Dr. Harst legt die komplexe Materie der globalen Mindest­steuer ver­ständlich dar und erarbeitet einen zwei­stufigen Safe-Harbour-Test, um die Kosten und Ressourcen­bindung für Unter­nehmen sowie Finanz­verwaltung zu verringern. Dieser wurde sogar auf OECD-Ebene vor­gestellt. 
 
Zudem rückt Dr. Harst den Einfluss von Steuer­komplexität auf grenzüber­schreitende Investitions­entscheidungen in den Fokus und analysiert die Reaktion der Kapital­märkte auf die Einführung der globalen Mindest­steuer. Dadurch liefert er innovative Lösungen und interessante Ergeb­nisse, die einen echten Mehr­wert für Wissen­schaft und Praxis schaffen.

Für welche Mandate gilt die ange­passte Vergütung? Die Änder­ungen gelten uneinge­schränkt für alle nach dem 1. Juli 2025 neu abge­schlossenen Mandate. Hat der Steuer­berater mit dem Mandanten eine Vergütungs­vereinbarung mit einer Geltungs­dauer von mindestens einem Jahr getroffen, sind die ge­änderten Regel­ungen ab dem 1. Januar 2026 anwendbar. In diesen Fällen empfiehlt sich regel­mäßig in Absprache mit dem Mandanten, die Vergütungs­vereinbarung zu aktualisieren. 
 
Was ändert sich konkret? Erhöht werden einer­seits die gegenstands­wertabhängigen Gebühren um durch­schnittlich 6 % sowie anderer­seits die Gebühren nach § 34 StBVV um durch­schnittlich 9 %. In gleicher Weise erhöht sich die Zeit­gebühr. Darüber hinaus erfolgen weitere An­passungen, wie z. B. die Umstellung der Taktung bei der Zeit­gebühr. Hier hatte das BMF ur­sprünglich einen alles andere als praxis­gerechten 1-Minuten-Takt vorge­sehen. Dies konnte die BStBK durch ihr Enga­gement abwenden und die Einführ­ung einer praxis­tauglichen Taktung von 15 Minuten erreichen.
 
Auch die Regelungen zu Vergütungs­vereinbarungen wurden umfassend über­arbeitet. So gilt künftig für alle Vergütungs­vereinbarungen die Textform. Zudem wurden die Rechts­folgen des Unter­schreitens der gesetz­lichen Vergütung sowie fehler­hafter Vergütungs­vereinbarungen gesetzlich geregelt und § 14 StBVV (Pauschal­vergütung) ersatzlos ge­strichen.
 
 

So steht der Steuer­fachwirt nun auf einer Stufe mit Bachelor­abschlüssen. Durch die Ein­ordnung wird das hohe Abschluss­niveau der Steuer­fachwirte dokumentiert und die Qualität der beruf­lichen Fort­bildung europa­weit sichtbar gemacht. Steuerfach­wirten wird damit die Kom­petenz zur Planung, Bear­beitung und Aus­wertung von umfassenden fach­lichen Aufgaben- und Problem­stellungen sowie zur eigenver­antwortlichen Steuerung von Prozessen in einem beruf­lichen Tätigkeits­feld zugewiesen. Das ermutigt zur beruflichen Weiter­entwicklung, denn Steuer­fachwirte sind am Arbeits­markt sehr gefragt. 
 
Die Aufnahme der Qualifika­tion in die „Liste der zuge­ordneten DQR-Qualifika­tionen“ so­wie in die DQR-Qualifikations­datenbank er­folgt im Rahmen der jähr­lichen Aktualisier­ung zum 1. August 2025.

Vizepräsident Alexander C. Schüffner erläuterte die Eck­daten der Aus­bildung sowie die klassischen Tätig­keiten von Steuer­fachangestellten. Persönliche Einblicke lieferte Katharina Franck, die ihren erfolg­reichen Weg von der Steuerfach­angestellten zur Steuer­beraterin schilderte. In der anschließen­den Fragerunde standen Themen wie Quer­einstieg, Um­schulung und Bildungs­anforderungen im Mittel­punkt – ein Zeichen für das große Interesse am Einstieg in diesen zukunfts­orientierten Beruf.