Neben der degressiven AfA und anderen Maß­nahmen steht die angekündigte Senkung der Körper­schaft­steuer im besonderen Fokus. Die früh­zeitige gesetz­liche Veranker­ung der Steuersatz­senkung schafft endlich Rechts­sicherheit und erhöht die Plan­barkeit für unter­nehmerische Ent­scheidungen. Und das scheint auch schon erste positive Aus­wirkungen zu haben. Der KfW-Chef meldete vor wenigen Wochen, dass sich inter­nationale Investoren verstärkt für Deut­schland interessieren. So etwas habe er in mehr als 30 Berufs­jahren noch nie erlebt, sagte er dem Handels­blatt. 
 
Das sind alles gute Vor­zeichen. Das Investitions­sofortprogramm entfaltet sein volles Potenzial aber nur dann, wenn dem vor­gelegten Entwurf weitere Reformen des Unternehmen­steuerrechts folgen. Zu nennen sind da: dauerhafte Er­weiterung des Verlust­vortrags und -rücktrags, Abschaffung der Gewerbe­steuer, Umstrukturierungs­hindernisse abbauen, Modernisierung der Betriebs­prüfung und Reduzier­ung der vielfältigen Doku­mentations-, Melde- und Berichts­pflichten, um nur wenige notwendige Maß­nahmen zu nennen. 
 
Diese Maßnahmen würden die dringend not­wendigen steuerlichen Ent­lastungen gezielt verstärken und weitere Wachstums­impulse freisetzen. Das Investitions­sofortprogramm muss daher noch vor der parlamenta­rischen Sommerpause verabschiedet werden. Weiterführende Ergänzungen und Nach­justierungen könnten im zweiten Halbjahr 2025 aufgegriffen werden. 
 
Auch in Brüssel blickt man auf die un­nötige Belastung der Steuer­pflichtigen durch Melde- und Dokumentations­pflichten. Offenbar hat man erkannt, dass an einem wirksamen Bürokratie­abbau kein Weg vorbeiführt, will sich Europa als attraktiver Wirtschafts­standort weiter behaupten. 
 
Die sogenannte Omnibus­initiative der EU-Kommission setzt hier z. B. richtige Impulse im Bereich der Nachhaltigkeits­berichterstattung. Es kommt zu einer zeitlichen Verschiebung und es soll auch Verein­fachungen einzelner Regelungen geben. Besonders erfreulich ist, dass hierbei einige Forder­ungen der BStBK aufgegriffen werden. Das betrifft bspw. unsere Anregungen zur Ver­engung des Anwendungs­bereichs der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD). Außerdem forderten wir, die indirekte Betroffen­heit insbesondere in Bezug auf KMU zu be­grenzen und die entsprechenden Berichts­pflichten deutlich zu reduzieren. 
 
Wir mahnen zugleich, dass es nicht bei punktuellen Ent­lastungen bleiben darf. Wir regen eine umfassende Reform­strategie an. Der KMU-Standard spielt dabei eine wichtige Rolle, denn er regelt die spezifischen Rahmen­bedingungen für die Nachhaltig­keitsbericht­erstattung von KMU. Wir fordern, dass der vorhandene KMU-Standard (VSME-Basismodul) als effektives Instrument zur Begrenz­ung der Pflichten entlang der Be­teiligungs-, Liefer- bzw. Wertschöpfungs­ketten verbindlich etabliert wird. Diese Begrenzung sollte gleicher­maßen für andere Bereiche gelten, wie etwa bei der Finanz­aufsicht, der Kreditvergabe, den Versicher­ungen sowie der öffentlichen Auftrags­vergabe. Für uns ist klar: Der KMU-Standard muss als euro­päischer Mittelstands­standard für Nachhaltig­keits­informationen verbindlich verankert werden und darf nicht durch zusätzliche An­forderungen ausgehöhlt werden. 
 
Auch im Bereich der direkten Steuern und der Verwaltungs­zusammenarbeit besteht auf EU-Ebene dringender Handlungs­bedarf für eine gezielte Ver­einfachung der bestehen­den steuer­rechtlichen Regelungen. Das haben wir mit unserer Eingabe an die EU-Kommission deutlich gemacht. Wir haben eine zeitnahe Initiative gefordert, die den be­stehenden EU-Wildwuchs an verschiedenen Steuer­regelungen zurecht­stutzt. 
 
Wir begleiten diese Prozesse und setzen uns weiterhin mit Nach­druck für praktikable, mittelstands­freundliche Lösungen ein.
 
Ihr Hartmut Schwab
 

Aktuell müssen Unter­nehmen die Einfuhrum­satzsteuer bei der Waren­einfuhr vollständig an den Zoll entrichten. Auch wenn die Betriebe diesen Betrag später im Rahmen der Umsatzsteuer­voranmeldung als Vorsteuer geltend machen können, kann dieses zeitliche Auseinander­fallen doch zu erheblichen Liquiditäts­engpässen führen. Gerade kleine und mittlere Unter­nehmen leiden unter dem büro­kratischen Aufwand und der finanziellen Be­lastung. Die 2020 eingeführte Möglichkeit, die Steuer­fälligkeit zu verschieben, konnte das Problem nur unzu­reichend lösen, da sie u. a. an die Be­willigung eines speziellen Aufschub­kontos geknüpft ist – ein Instrument, das vielen Be­trieben nicht zugänglich ist. 
 
Ein Direkt­verrechnungs­modell, das Art. 211 der EU-Mehrwert­steuer-System­richtlinie 2066/112/EG ausdrücklich zulässt und in vielen EU-Mitglied­staaten bereits erfolgreich etabliert ist, würde diesen Missstand endlich beheben. Dabei wird die Einfuhr­umsatzsteuer nicht mehr vorab bezahlt, sondern direkt mit der Umsatz­steuer­schuld verrechnet. Die fällige Einfuhrum­satzsteuer ist in der Umsatzsteuer-Voran­meldung anzumelden und in dieser zugleich als Vorsteuer wieder abzu­ziehen. Das verbessert die Liquiditäts­lage der Unternehmen, reduziert Verwaltungs­aufwand und schafft mehr Investitions­spielraum – ein klarer Standort­vorteil. 
 
Aus unserer Sicht braucht es nun einen klaren, ver­bindlichen Zeitplan zur Um­setzung der Reform sowie eine enge Ab­stimmung zwischen Bund und Ländern hin­sichtlich der gesetz­lichen und technischen Rahmen­bedingungen. Die Bundessteuer­beraterkammer hat Vorschläge für die Um­setzung erarbeitet und ist Teil einer breit aufge­stellten Koalition von Organisa­tionen, die sich für eine Umsetzung des Direktver­rechnungs­modells starkmachen. 
 
Die Reform der Einfuhrum­satzsteuer ist ein zentrales Instrument, um den Wirtschafts­standort Deutschland zukunfts­fähig zu machen, internationale Wettbewerbs­nachteile abzu­bauen und von Bürokratie zu entlasten. Jetzt ist der richtige Zeitpunkt für ent­schlossenes Handeln.

Besonders erfreulich ist aus Sicht der BStBK, dass die von IDW und BStBK ge­meinsam entwickelten und 2014 ver­öffentlichten „Hinweise zu den Besonder­heiten bei der Ermittlung eines objektivierten Unternehmens­werts kleiner und mittelgroßer Unter­nehmen“ eine weitere Aufwertung erfahren. In den Hinweisen wurde das sog. „Abschmelzungs­modell“ zur Berück­sichtigung der bei KMU regel­mäßig nur partiell oder zeitlich begrenzt übertragbaren Ertrags­kraft eingeführt. Dieses Modell hat sich in der Praxis bewährt und bei sachge­rechter Anwendung auch die Zustimmung der Finanz­behörden gefunden. Es soll nun explizit auch in den Standard S 1 über­nommen werden. 
 
In den Standard soll außerdem eine zusätz­liche Funktion im Rahmen der Beauf­tragung eingeführt werden, nämlich die des „neutralen Sachver­ständigen“. Im Rahmen dieser Funktion sind die Anforderungen an eine materielle externe Plausi­bilisierung von in der Bewertung zugrunde gelegten Planungs­rechnungen etwas geringer. Gerade für steuer­liche Bewertungs­anlässe sieht die BStBK die Funktion des neutralen Sachver­ständigen auch für Steuer­berater als geeignet an, um eine sachver­ständige Stellung­nahme zum objektivierten Unternehmens­wert abzugeben. 
 
Bei dem auch im Rahmen des S 1 ange­sprochenen sog. „modifizierten Ertrags­wertverfahren“ handelt es sich um eine Vorgehens­weise bei Bewertungen, die nicht im Ein­klang mit der in den Grundlagen un­strittigen betriebs­wirtschaftlichen Bewertungs­forschung und -lehre steht. Es liegt ein Misch­verfahren vor, nach dem sich der Unter­nehmenswert aus der Addition von Substanz­wert und einer aus den Vergangen­heitser­gebnissen vereinfacht abge­leiteten Ertrags­komponente ergibt. Dies ist ersichtlich in­konsistent und wird vom IDW und der BStBK abge­lehnt.

Mit MdEP Markus Ferber erör­terte Schwab aktuelle Entwick­lungen bei der Geldwäsche­aufsicht. Schwab sprach sich klar gegen zentra­lisierte Strukturen aus: Die Aufsicht müsse subsidiär organisiert sein und bei den Kammern ver­bleiben. Nur so sei eine effektive und zugleich praxis­taugliche Umsetzung gewähr­leistet. Die Struktur­reformen im Binnenmarkt waren das zentrale Thema des Treffens mit MdEP Angelika Niebler. Schwab warb u. a. für einen Abbau büro­kratischer Hürden und Maß­nahmen gegen den Fachkräfte­mangel. Mit MdEP Svenja Hahn diskutierte Schwab, wie be­rufliche Qualifika­tionen EU-weit leichter anerkannt und digitale Vorhaben praxis­näher gestaltet werden können. Gemein­sam mit Rainer Steffens, Leiter der NRW-Landes­vertretung bei der EU, wurde die Idee eines „Single Market Barriers Prevention Act“ erörtert. Schwab forderte spürbare Ent­lastungen durch den Abbau über­bordender Berichts­pflichten. Der Austausch mit Bart Van Coile, Präsident der belgischen Steuer­berater­kammer, stand im Zeichen des Schutzes des Berufsge­heimnisses und der Stärkung der euro­päischen Zusammen­arbeit.

Die Podiums­teilnehmer gingen der Frage nach, wie die euro­päische Steuer­gesetzgebung effizienter und einfacher ausge­staltet werden kann. Seitens der Euro­päischen Kommission wurden Initiativen zur Optimier­ung im Bereich der direkten und indirekten Be­steuerung vorgestellt. Ziel dieser Maßnahmen ist der Abbau admini­strativer Hürden und die Erhöhung der Rechts­sicherheit für Steuer­pflichtige und deren Berater.
 
Im Fokus stand außerdem die Richtlinie über die Zusammen­arbeit der Verwaltungs­behörden im Bereich der Besteuer­ung (DAC), insbesondere DAC 6. Die Podiums­teilnehmer analysierten die Kom­plexität und Wirksam­keit der bestehen­den Regelungen und er­örterten konkrete Möglich­keiten zur Vereinfachung. Sie betonten, dass die aktuelle Ausge­staltung oft einen unverhältnis­mäßigen Verwaltungs­aufwand verursache.
 
Diskutiert wurde zudem, welche Be­deutung klare und verständ­liche Steuervor­schriften für die Stärkung der euro­päischen Wettbewerbs­fähigkeit haben. Hierbei ging es auch um Fragen der effektiven Be­kämpfung von Steuer­vermeidung.
 
 

Die Bundessteuer­beraterkammer unterstützt das Anliegen grund­sätzlich und hat am 17. Juni 2025 zu diesem Vorhaben eine Stellung­nahme an die EU-Kommission über­mittelt. Sie fordert, für den Berufs­stand Rahmen­bedingungen zu schaffen. So muss der Schutz des steuer­lichen Mandats­geheimnisses nach § 203 StGB uneinge­schränkt gewahrt bleiben. Zudem darf die ange­strebte Daten­union keinesfalls zu neuen Melde- oder Offenlegungs­pflichten führen. Auch sollte sie auf digitale Standards setzen, um bestehende Berichts­pflichten zu auto­matisieren und den bürokra­tischen Aufwand zu reduzieren. Damit die Um­setzung in der Praxis gelingt, braucht es europa­weit einheitliche, maschinen­lesbare Formate und Taxo­nomien. Nur so können Steuerberatungs­kanzleien Software effizient und ohne zusätzliche Schnitt­stellen­kosten einsetzen. 
 
Mit ihrer Stellung­nahme bringt die BStBK die Per­spektive des Berufs­stands frühzeitig in den euro­päischen Gestaltungs­prozess ein. Sie begleitet die weitere Aus­arbeitung der Strategie konstruktiv – mit dem Ziel, die Chancen einer ver­netzten Daten­ökonomie nutzbar zu machen, ohne dabei Abstriche bei Vertrau­lichkeit, Effizienz und Rechts­sicherheit hinzunehmen.

Ab Juli bis ein­schließlich August werden die In­halte über soziale Medien und Podcasts ausge­spielt. Im Zentrum steht dabei die Kampagnen­seite www.zahltsichausbildung.de. Dort finden interessierte Eltern um­fassende, auf ihre Informations­bedürfnisse zuge­schnittene Inhalte: von grund­legenden Berufs­informationen über Aufstiegs­chancen bis hin zu Einblicken in den Kanzlei­alltag. 
 
Die Initiative reagiert damit auf den anhalten­den Fachkräfte­mangel in der steuer­beratenden Branche. Gleich­zeitig würdigt sie die wichtige Rolle, die Eltern bei der Berufs­orientierung spielen.