Internationale Verrechnungspreise: Ermittlung – Dokumentation – Steuerliche Risiken

SPEZIALSEMINAR

 

Thema

Verrechnungspreise rücken national und international immer stärker in den Fokus des Interesses der Finanzverwaltungen, denn es geht letztlich um die Verteilung des Steueraufkommens zwischen den Staaten. Hieraus resultiert erhebliches Gefahrenpotential für den Steuerberater und seinen Mandanten. Auch geringfügige Fehler, etwa bei der Dokumentation, können gravierende Folgen nach sich ziehen.

Verrechnungspreisermittlung und -dokumentation betrifft vor allem international agierende Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen grenzüberschreitend transferieren oder austauschen – innerhalb verschiedener Unternehmensbereiche oder im Konzern. Steuerberater unterstützen ihre Mandanten bei der Berücksichtigung der umfangreichen Regelungen zur Bildung und Dokumentation der Verrechnungspreise.

Das Seminar behandelt die relevanten Vorschriften zur Ermittlung und Dokumentation steuerlicher Verrechnungspreise. Anhand zahlreicher Fallbeispiele wird deren Anwendung in der Praxis verdeutlicht.

Schwerpunkte

Begriff und Bedeutung von Verrechnungspreisen  

Rechtsgrundlagen für Verrechnungspreiskorrekturen
-   Verdeckte Gewinnausschüttung
-   Verdeckte Einlage
-   § 1 AStG
-   Art. 9 OECD-MA
-   Fallbeispiele 

Methoden der Verrechnungspreisermittlung
-   Grundsatz des Fremdvergleichs (Merkmale, Tatsächlicher Fremdvergleich, Hypothetischer Fremdvergleich)
-   Standardmethoden der Verrechnungspreisermittlung
-   Gewinnorientierte Methoden
-   Fallbeispiele und Fragen der praktischen Anwendung 

Verrechnungspreisermittlung in der Praxis
-   Lieferungen an Vertriebsgesellschaften
-   Lieferungen von Produktionsgesellschaften
-   Erbringung von Dienstleistungen / Kostenumlage vs. Konzernumlage
-   Darlehenszinsen / Gewährung von Kreditsicherheiten
-   Lizenzgebühren für die Überlassung immaterieller Wirtschaftsgüter
-   Relevanz von Datenbankstudien
-   Nachträgliche Preisanpassungen
-   Forderungsverzicht ggü. Tochtergesellschaften

Besteuerung von Funktionsverlagerungen nach dem UStRefG 2008, der FVerlV
und dem BMF-Schreiben vom 13.10.2010

-   Aktuelle Entwicklungen
-   Begriff der „Funktionsverlagerung“ / Tatbestandsvoraussetzungen
-   Bewertung des sog. „Transferpakets“
-   Ausnahmeregelungen / Escape-Klauseln / „Lizenzierung“ von Transferpaketen
-   Fallbeispiele aus der Beratungspraxis 

Dokumentationsplichten nach § 90 Abs. 3 AO und der GAufzV
-   Rechtsgrundlagen
-   Gliederung in Sachverhalts- und Angemessenheitsdokumentation:
     Was ist in der Praxis bei der Darstellung zu beachten?
-   Formale Fragen der Verrechnungspreisdokumentation
-   Dokumentation sog. „außergewöhnlicher Geschäftsvorfälle“
-   Sanktionsmöglichkeiten der Finanzverwaltung
-   Ausnahmeregelungen für sog. „kleine Unternehmen“
-   Fallbeispiele aus der Beratungspraxis 

Strategien zur Vermeidung steuerlicher Verrechnungspreisrisiken
-   Art und Umfang der Verrechnungspreisdokumentation
-   Erstellung einer Verrechnungspreis-Richtlinie
-   Advance Pricing Agreements als präventive Möglichkeit
     zur Vermeidung von Verrechnungspreiskonflikten
-   DBA-Verständigungsverfahren
-   Verfahren nach der EU-Schiedsverfahren

Hinweis für Fachberater für Internationales Steuerrecht: Dieses Seminar ist als Pflichtfortbildung gemäß § 9 Fachberaterordnung geeignet – 6,5 Zeitstunden.

Referenten

Prof. Dr. Vassil Tcherveniachki
Dr. Sven Kluge

 

Datenschutz

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Kosten und Dauer

Beginn/Ende:

09:00 - ca. 17:00 Uhr

Ansprechpartner:Karin Heilbronner
Telefon:030 240087-23
Kosten 400,00  € pro Person

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Veranstaltungsort:

Kolping Hotel
Am Römerturm
St.-Apern-Str. 32
50667 Köln
Telefon: 0221 2093-0
Telefax: 0221 2093-190 
ÜF/EZ: 114,00 €

  

Veranstaltungsort:

Novotel Nürnberg
Centre Ville
Bahnhofstr. 12
90402 Nürnberg
Telefon: 0911 30035-0
Telefax: 0911 30035-777
ÜF/EZ: 110,00 €

  

Veranstaltungsort:

IntercityHotel Hamburg
Dammtor Messe
St. Petersburger Str. 1 
20355 Hamburg
Telefon: 040 600014-0
Telefax: 040 600014-200 
ÜF/EZ: 149,00 €

 

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