Internationale Verrechnungspreise: Ermittlung – Dokumentation – Steuerliche Risiken

SPEZIALSEMINAR

 

Thema

Verrechnungspreise rücken national und international immer stärker in den Fokus des Interesses der Finanzverwaltungen, denn es geht letztlich um die Verteilung des Steueraufkommens zwischen den Staaten. Hieraus resultiert erhebliches Gefahrenpotential für den Steuerberater und seinen Mandanten. Auch geringfügige Fehler, etwa bei der Dokumentation, können gravierende Folgen nach sich ziehen.

Verrechnungspreisermittlung und -dokumentation betrifft vor allem international agierende Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen grenzüberschreitend transferieren oder austauschen – innerhalb verschiedener Unternehmensbereiche oder im Konzern. Steuerberater unterstützen ihre Mandanten bei der Berücksichtigung der umfangreichen Regelungen zur Bildung und Dokumentation der Verrechnungspreise.

Das Seminar behandelt die relevanten Vorschriften zur Ermittlung und Dokumentation steuerlicher Verrechnungspreise. Anhand zahlreicher Fallbeispiele wird deren Anwendung in der Praxis verdeutlicht.

Schwerpunkte

Begriff und Bedeutung von Verrechnungspreisen  

Rechtsgrundlagen für Verrechnungspreiskorrekturen
-   Verdeckte Gewinnausschüttung
-   Verdeckte Einlage
-   § 1 AStG
-   Art. 9 OECD-MA
-   Fallbeispiele 

Methoden der Verrechnungspreisermittlung
-   Grundsatz des Fremdvergleichs (Merkmale, Tatsächlicher Fremdvergleich, Hypothetischer Fremdvergleich)
-   Standardmethoden der Verrechnungspreisermittlung
-   Gewinnorientierte Methoden
-   Fallbeispiele und Fragen der praktischen Anwendung 

Verrechnungspreisermittlung in der Praxis
-   Lieferungen an Vertriebsgesellschaften
-   Lieferungen von Produktionsgesellschaften
-   Erbringung von Dienstleistungen / Kostenumlage vs. Konzernumlage
-   Darlehenszinsen / Gewährung von Kreditsicherheiten
-   Lizenzgebühren für die Überlassung immaterieller Wirtschaftsgüter
-   Relevanz von Datenbankstudien
-   Nachträgliche Preisanpassungen
-   Forderungsverzicht ggü. Tochtergesellschaften

Besteuerung von Funktionsverlagerungen nach dem UStRefG 2008, der FVerlV
und dem BMF-Schreiben vom 13.10.2010

-   Aktuelle Entwicklungen
-   Begriff der „Funktionsverlagerung“ / Tatbestandsvoraussetzungen
-   Bewertung des sog. „Transferpakets“
-   Ausnahmeregelungen / Escape-Klauseln / „Lizenzierung“ von Transferpaketen
-   Fallbeispiele aus der Beratungspraxis 

Dokumentationsplichten nach § 90 Abs. 3 AO und der GAufzV
-   Rechtsgrundlagen
-   Gliederung in Sachverhalts- und Angemessenheitsdokumentation:
     Was ist in der Praxis bei der Darstellung zu beachten?
-   Formale Fragen der Verrechnungspreisdokumentation
-   Dokumentation sog. „außergewöhnlicher Geschäftsvorfälle“
-   Sanktionsmöglichkeiten der Finanzverwaltung
-   Ausnahmeregelungen für sog. „kleine Unternehmen“
-   Fallbeispiele aus der Beratungspraxis 

Strategien zur Vermeidung steuerlicher Verrechnungspreisrisiken
-   Art und Umfang der Verrechnungspreisdokumentation
-   Erstellung einer Verrechnungspreis-Richtlinie
-   Advance Pricing Agreements als präventive Möglichkeit
     zur Vermeidung von Verrechnungspreiskonflikten
-   DBA-Verständigungsverfahren
-   Verfahren nach der EU-Schiedsverfahren

Hinweis für Fachberater für Internationales Steuerrecht: Dieses Seminar ist als Pflichtfortbildung gemäß § 9 Fachberaterordnung geeignet – 6,5 Zeitstunden.

Referenten

Dr. Xaver Ditz
Prof. Dr. Vassil Tcherveniachki

Kosten und Dauer

Beginn/Ende:

09:00 - ca. 17:00 Uhr

Ansprechpartner:Karin Heilbronner
Telefon:030 240087-23
Kosten 400,00  € pro Person

Anmelden

Bitte beachten Sie, dass die mit * markierten Felder Pflichtfelder sind.

Veranstaltungsort:

Maritim Hotel München
Goethestraße 7
80336 München
Telefon: 089 55235-0
Telefax: 089 55235-900
ÜF/EZ: 122,00 €

Veranstaltungsort:

Dorint Airport-Hotel Stuttgart
Heilbronner Straße 15 - 17
70771 Leinfelden-Echterdingen
Telefon: 0711 32064-0
Telefax: 0711 32064-100
ÜF/EZ: 107,00 €

Veranstaltungsort:

Mercure Hotel & Residenz
Frankfurt Messe

Voltastraße 29
60486 Frankfurt a. M.
Telefon: 069 7926-0
Telefax: 069 7926-1606
ÜF/EZ: 109,00 €

 

Teilnehmer

Teilnehmer hinzufügen

Kontextinformationen der Seite

Ihre Veranstaltungen

  Thema Wann/Wo
Sie haben noch keine Veranstaltung gespeichert.

Summe: